#43 Firmenwagen? Denk zweimal nach.

00:00:00: Ein Firmenwagen gehört für viele Unternehmer ganz einfach dazu.

00:00:03: Doch genau bei dieser Selbstverständlichkeit liegt ein steuerliches Risiko, eine falsche Entscheidung kann dich über Jahre deutlich mehr kosten als du eigentlich müsstest.

00:00:11: Ich zeig dir auch worauf es wirklich ankommt und wie du solche Fehler vermeiden kannst

00:00:19: Systematisch Steuern sparen und nachhaltig Vermögen schützen.

00:00:23: Herzlich Willkommen im Steuer Mentoring Podcast.

00:00:27: Hier erhältst du jede Woche neu das begärte und praktische Insiderwissen, dass sich neunundneinzig Prozent aller Unternehmer wünschen.

00:00:35: Werder auch du zum Top-Steuerinvestor!

00:00:38: Und hier ist dein Host der mit dir sein Wissen aus über zwanzig Jahren Praxis teilt – Nelson Cremas.

00:00:55: Wie bringt man eigentlich einen PKW optimal in eine Unternehmensstruktur ein?

00:00:59: Und genau da fängt es doch schon an, bringst du dein PKW in deine Unternehmenstruktur rein.

00:01:06: Denn du darfst dir mal überlegen oder einer der größten Fehler die so passiert ist, du bringst den PKW im Betrieb in einen Betriebsvermögen was dazu führt.

00:01:16: positiv du hast Abschreibungen kann es also die Anschaffungskosten für den PKW absetzen.

00:01:22: Auf der anderen Seite, wenn du diesen PKW verkaufst musst du den Unterschiedsbetrag zwischen Verkaufspreis und Restbuchwert und er kann nach fünf bis sechs Jahren, also die Abschreibung bei Neuwagen ist sechs Jahre, kann dann auch null sein.

00:01:34: das heißt du kaufst ein Auto für fünfzigtausend Euro schreibst ihr über fünf jahre ab hast einen Rest wert von Null im Jahr sechs.

00:01:40: verkauf so dieses auto für zwanzigtausende euro Dann musst du zwanzigtausend minus nul also zwanzichtausend euro versteuern.

00:01:47: Das heisst also.

00:01:48: dann muss ich als Erstes die Frage stellen.

00:01:50: ob ich den PKW überhaupt den Betriebsvermögen zuordnen möchte.

00:01:56: Und da gibt es im Grunde genommen zwei Wege, die sich dann auftun.

00:01:58: entweder ich ordne das Fahrzeug dem betriebs vermögen kann es abschreiben und kann auch für die Anschaffung des PKWs zum Beispiel einen Investitionsabzugsbetrag bilden.

00:02:08: also der PKW soll fünfzigtausend Euro kosten.

00:02:11: Ich möchte den im nächsten Jahr kaufen und dann kann ich Fünfzig Prozent also fünfzwanzigtausende Euro jetzt bereits in diesem Jahres vor weggenommene Ausgaben buchen dann natürlich einen steuerlichen Verlust von über zwanzigtausend Euro, den ich auch mit anderen Einkünften verrechnen kann.

00:02:24: Nachteil der PKW ist dann aber man nennt das Steuerverhaftet heißt also er ist in einem Betriebsvermögen er wird abgeschrieben und wenn ich ihn verkaufe dann habe ich wieder diese stillen Reserven wie ich dir eben aufgezeigt habe zu versteuern.

00:02:37: oder ich entscheide mich dagegen und mich interessiert nicht der Vorteil des IABs.

00:02:42: Dann macht absolut Sinn diesen PKW zum Beispiel gar nicht einen betriebs Vermögen zuzuordnen sondern den PKW dem Privatvermögen zuzuordnen.

00:02:51: Ja, das geht!

00:02:52: Mit dem Vorteil dass du sogar Vorsteuer gelten machen kannst aus dem Kauf.

00:02:56: Du kannst sogar vor Steuergelden machen aus den laufenden Kosten und hast das Auto aber trotzdem ertrag steuerlich also für die Einkommensteuer, für die Körperschaftsteuer.

00:03:06: Hast du diesen Pkw nicht in eine Betriebsvermöhung sondern weiterhin privat?

00:03:09: Das heißt also du hast den ertrage steuerliche privat umsatzsteuerlichen einen Betrieb.

00:03:14: Das mutet erstmal ein bisschen kurios an Und das sind auch gar nicht so viele Berater aus meiner Sicht, die das so offensiv nutzen in der Beratung, in der Gestaltung.

00:03:26: Aber du kannst das so machen und hast beide Vorteile.

00:03:29: Du hast einen Vorsteuerabzug aus dem Kauf- und aus den laufenden Kosten und auf der anderen Seite hast du keine Versteuerung der Stellenreserven denn das ist das was oftmals am meisten wehtut.

00:03:40: kann ich einen Dienstwagen privat nutzen?

00:03:43: ja kannst du, du kannst den Dienstwagen auch privat nutzen.

00:03:47: Der Punkt ist nur das Finanzamt sagt naja wenn alle Kosten abgesetzt werden in deinem Betrieb für den Wagen.

00:03:52: Also du hast die Abschreibung, wenn Du ihn kaufst.

00:03:54: Du hast die Leasingrate, wenn du ihn liest.

00:03:57: Du hasst die Finanzierungsrate also die Zinsen.

00:04:00: Wenn du den Wagen kaufs und finanzierst?

00:04:02: Du hast Tanken, du hast Steuernversicherung, Reparaturen in Standsetzung

00:04:07: usw.,

00:04:08: das sind ja alles Betriebsausgaben und du bruchst erst mal hundert Prozent der Betriebsausgabe.

00:04:12: Du ziehst sie also ab von deinen Einnahmen!

00:04:15: Das ist positiv.

00:04:17: auch privat nutzt, sagt das Finanzamt und muss diese private Nutzung versteuern.

00:04:22: Das heißt also man kürzt den Betriebsaufwand um den Teil der privaten Nutzungen.

00:04:28: Da gibt es im Großen und Ganzen dann zwei Methoden die man anwenden kann.

00:04:31: entweder man weist dem Finanzamt nichts nach und du wendest die sogenannte Einprozent-Regelung an, d.h.

00:04:37: ein Prozent vom Brutto Listen Neupreis musst du monatlich versteuert.

00:04:42: nochmal noch mal null drei pro gefahrenen Kilometer zwischen deiner Arbeitsstätte und deiner Wohnung.

00:04:48: Das ist eine pauschale Methode, die recht teuer werden kann.

00:04:51: Oder du sagst, ich führe ein Fahrtenbuch.

00:04:53: Kann auch ein elektronisches fest eingebautes Fahrtenbruch im Auto sein und daraus ergibt sich dann eben zum Beispiel einen private Nutzungsanteil von ... das Ding ist ja relativ genau.

00:05:04: Das heißt, du kannst diese ... der Kosten die du geltend gemacht hast in Betrieb musst du dann halt wieder neutralisieren.

00:05:12: Die kannst du nicht absetzen sondern nur den darüber hinausgehenden Betrag.

00:05:15: also das sind Gumagrop die Spielregeln.

00:05:18: wenn du den Dienstwagen privat nutzt Gibt es steuerliche Unterschiede, wenn ich verheiratet bin oder Single einen Firmenwagen zu nutzen?

00:05:26: Also vom Grundsatz her ist es so.

00:05:28: Es gibt keine steuerlichen Unterschiede.

00:05:32: Du hast nur, wenn du verheeratet bist vielleicht dann nochmal die eine oder andere Möglichkeit mehr optimal einen Firmenwagen zu führen und zu versteuern.

00:05:41: Was meine ich damit?

00:05:41: Also wenn du zum Beispiel deinen Hauptbetrieb in einem einzelnen Unternehmen betreibst oder als Gesellschaft einer Personengesellschaft, dann kann das vorteilhaft sein dass wenn du verheiratet bist, dass das Fahrzeug durch dein Ehegatten erworben wird.

00:05:54: idealerweise Berechnet dein Ehegatte dann die anfallenden Kosten fürs Fahrzeug, also wieder die Abschreibung vielleicht die Zinsen wenn das Auto finanziert worden ist.

00:06:07: Die Versicherungskosten, die Steuern.

00:06:10: berechnet das einmal alles und berechnet es dann in Form einer monatlichen oder quartalsweisen Rechnung an deinen Betrieb?

00:06:19: Dann ist das vorteilhaft wenn wir zwei Personen haben der Ehegate der das Auto angeschafft hat und quasi gegen Kostenerstattung zur Verfügung stellt.

00:06:27: Und du als derjenige, der den Betrieb betreibt.

00:06:29: also dann hast du Vorteile die du so als Single nicht nutzen könntest.

00:06:33: denn wenn Du als Single das Auto kaufen würdest und würdest die Kosten weiter belasten an deine Firma, dann bist du eine und dieselbe Person was zu steuerlichen Problemen führt.

00:06:44: Also das ist zur Frage zu sagen Was sind denn die häufigsten Fehler die Unternehmer beim Firmwagen machen?

00:06:50: Ich muss sagen der häufigste Fehler wirklich dass einfach zu spät mit dem Berater gesprochen wird, nämlich eigentlich erst dann wenn der Wagen gekauft oder geließt worden ist.

00:07:00: Also die typische Frage ist ich habe mir letzte Woche einen neuen Firmwagen gekauft und geließt.

00:07:04: lieber Steuerberater wie machen wir das denn jetzt steuerlich?

00:07:07: Und mit der Versteuerung meines privaten Nutzungsanteils?

00:07:11: Und da fängt der Fehler an, denn dann ist es ja schon passiert.

00:07:14: Du hast schon eine Rechnung im Zweifel auf die Firma und viele denken erst doch klar, ist noch ein Firmenwagen?

00:07:20: also kauft die Firma das Auto?

00:07:22: Ja!

00:07:23: Dann ist das Auto aber bereits jetzt Betriebsvermögen deiner Firma.

00:07:28: und das ist dann der zweite große Fehler.

00:07:31: Denn ab da wird das Auto abgeschrieben und wenn du das Auto später einmal verkaufst, dann musst du diese Differenz zwischen Verkaufspreis und Restbuchwert versteuern.

00:07:44: Und das kann verdammt teuer werden.

00:07:46: insbesondere bei Fahrzeugen die gar nicht so einen großen Wertverfall haben gibt es ja also hochwertige Fahrzeuge vielleicht auch seltener Fahrzeugen mit einem kleinen Wertverfallen oder gar keinem Wertverfalls.

00:07:58: manchmal haben wir sogar einen Wertzuwachs.

00:08:00: Da ist das fatal.

00:08:02: Denn du setzt zwar alle Kosten der Anschaffung ab, aber wenn du den Wagen verkaufst vielleicht zum selben Preis wie du ihn gekauft hast oder mit einem kleinen Abschlag vielleicht für achtzig oder neunzig Prozent deines Kaufpreises dann versteuerst du später den Veräußerungsgewinn auch komplett und damit machst du dir die ganzen steuerlichen Vorteile, die du die Jahre über durch den Betriebsausgaben abzukattest zu nichte.

00:08:27: Und der Punkt ist, viele wissen gar nicht dass man es auch anders machen kann.

00:08:31: und dazu kommt dann noch das der Wagen im Betrieb landet.

00:08:34: Die späteren Stillreserven aus dem Verkauf werden versteuert Und es wird einfach die ein Prozent-Regelung angewendet.

00:08:40: Das heißt pauschal, ein Prozent vom Bruttolisten Neupreis.

00:08:44: also auch wenn der Wagen gebraucht gekauft wird zählt trotzdem der Bruttollisten Neupreis den er irgendwann mal hatte.

00:08:50: und ein Prozent ist viel.

00:08:52: noch mehr sind die Null Komma Null.

00:08:54: drei Prozent pro gefahrenem Kilometer.

00:08:56: Also je weiter weg du vom Betrieb wohnst desto mehr machen sich diese Null Koma Null.

00:09:02: Drei Prozent pro Gefahren Kilometer wirken sich aus und diese Auswirkung ist oftmals größer als die ein Prozent Regelungen selber.

00:09:11: Also grob zwei Fehler, Versteuerung der Steuernreserve beim Verkauf und dann auch noch ein Prozent Versteuern.

00:09:16: also da bleibt nicht mehr sehr viel über an abziehbaren Kosten wenn man das alles mal komplett durchrechnet.

00:09:21: deswegen ist dass viel viel schlauer den Wagen nicht dem steuerlichen Betriebsvermögen zuzuordnen sondern nur umsatzsteuerlich dem betriebs Vermögen so zuzuorden sodass man bei der Anschaffung die Vorsteuer ziehen kann aus den laufenden Kosten.

00:09:33: die vorsteueren ziehen den Wagen aber, dem Privatvermögen zuordnet und nach der Kostenerstattungsmethode im Grunde alle Kosten sammelt und der Firma in Rechnung stellt.

00:09:42: Und so landen die Kosten in der Firma – du hast den Betriebsausgabenabzug für diese Kosten.

00:09:47: gleichzeitig versteuerst du später, die stellen Reserven nicht und da bleibt dann nur noch die Frage okay?

00:09:52: Wie verfarge ich jetzt mit der eigenen Nutzung meines PKWs, mache ich die ein Prozent-Regelung oder fadenbuch oder mache ich etwas anderes.

00:09:59: auch da gibt es mehrere Methoden die man gegeneinander rechnen sollte um dann die günstigste Versteuerung zu wählen.

00:10:06: Ja, viele kaufen sich ja jetzt auch E-Autos und E- Autos haben... Die Eigenart, die meisten lesen ja E-Autos aus gutem Grund.

00:10:15: Weil ich persönlich bin jetzt kein Freund des Leasings aber bei E- Autos dann eher schon.

00:10:20: Denn der technische Fortschritt ist ja so immens groß dass wenn du heute ein E- Auto kaufst im nächsten Jahr das Auto ja schon stückweit mehr veraltet ist als bei einem herkömmlichen Fahrzeug und das sollte man wissen also beim Kauf oder bei der Finanzierung eher das Leasing für so einen Fahrzeug wählen Obgleich ja hohe steuerliche Benefits gegeben werden, im Form von hohen Abschreibungen.

00:10:46: Wenn du das Fahrzeug kaufst aber aus meiner Sicht wirtschaftlich gesehen keine gute Lösung.

00:10:51: Ansonsten gibt es bei der Besteuerung von E-Autos dann schon noch mal einen Vorteil gegenüber den normalen Autos mit fossilen Brennstoffen weil du natürlich nur die Nullkommar zwei fünf Prozent statt ein Prozent Regelung hast.

00:11:05: Das heißt also du versteuerst nur null Komma Zwei Fünf Prozent Pauschal für die private Nutzung des Fahrzeuges und das ist so wenig, dass es sich oftmals gar nicht lohnt mit Fahrtenbüchern oder anderen Methoden hier zu arbeiten.

00:11:18: Also bei E-Autos ist meine Erfahrung, dass durchweg sich eher lohnt und den wenigsten Aufwand bereitet wenn du die Nullkommar zwei fünf Prozentmethode wählst aber auch hier das Auto eher liessen oder wenn du es kaufst geh auch da wieder den Weg.

00:11:34: Kauf es nicht in deinen Betrieb, sondern kauf es außerhalb deines Betriebes.

00:11:39: Kaufe es im Privatbereich.

00:11:40: Das heißt also nicht im Betriebsvermögen, sondern in deinem Privat-Vermögen.

00:11:45: Wenn du eine GmbH betreibst oder ein UG oder ähnliches, also eine Kapitalgesellschaft stellst du dann den Wagen deiner Gmbh oder deiner UG zur Verfügung?

00:11:56: und berechnest die Kosten, die anfallen für dein Fahrzeug deiner Firma.

00:12:00: Du erzielt es ja dann keine Gewinninne, weil du berechnst ja nur die anfallenden Kosten.

00:12:04: also sind die kosten zehn tausend Euro im Jahr.

00:12:07: Berechnest du halt zehn Tausend euro im Jahr in deine Firma?

00:12:09: Und du machst selber keinen Gewinn!

00:12:11: Also das wäre da nochmal zu beachten bei E-Autos.

00:12:14: Wenn dich solche Gestaltungen interessieren und auch generell Interesse hast an weiteren Unternehmensgestaltungen wie du in Deutschland Steuern sparen kannst, Vermögen aufbauen kannst, vermögen absichern kannst... unsere Live-Verbinare, die wir regelmäßig Sonntags veranstalten um elf Uhr.

00:12:29: Und informiere dich über die Möglichkeiten, die dir zur Verfügung stehen und die du vielleicht für dich noch gar nicht genutzt

00:12:34: hast.".

00:12:39: Danke dass Du in dieser Folge dabei warst!

00:12:41: Wenn Du Lust auf noch mehr Steuerinsider hast dann lass gern ein Abo da und gib dem Podcast eine Bewertung auf Spotify oder Apple Podcast.

00:12:51: Du möchtest das Spiel mit den Steuern beherrschen?

00:12:53: Dann las uns sprechen!

00:12:55: Tragt Dich für ein kostenfreies Gespräch ein.

00:12:58: Den Link dazu findest du in den Show Notes.